Po tym jak Amelia otworzyła kwiaciarnię, skontaktowała się z biurem rachunkowym z Białegostoku, ponieważ nie wiedziała, co wybrać: ryczałt czy VAT? Z jednej strony chciała skorzystać z podatku wynoszącego 3% na ryczałcie, a z drugiej interesowały ją korzyści, jakie mieli VAT-owcy.
Umówiła się w tej sprawie na spotkanie z szefem biura księgowego, który miał uprawnienia doradcy podatkowego. W czasie rozmowy w jego biurze rzekła:
— Już panu wyjaśniam, w czym mam problem… Planuję prowadzić działalność handlową polegającą na sprzedaży kwiatów. Wydaje mi się, że najlepiej będzie ją opodatkować ryczałtem, bo mój rodzaj działalności kwalifikuje się do tej formy podatkowej. Przykładowo planuję zakupić towar na kwotę 10 000 zł netto plus 8% VAT. Tak więc łącznie wyniesie to jakieś 10 800 zł brutto. Szacuję, że przychód w pierwszym miesiącu może wynieść jakieś 15 000 zł. Moje pytanie brzmi: czy lepiej będzie właśnie wybrać ryczałt, czy może korzystniej będzie zostać VAT-owcem?
Jakiej odpowiedzi udzielił Amelii księgowy z Białegostoku? O tym za chwilę. Najpierw opowiedzmy sobie szczegółowo, czym się różnią oba podatki.
1. Jakie są plusy i minusy wyboru ryczałtu? Biuro rachunkowe z Białegostoku wyjaśnia, czym się charakteryzuje ta forma podatkowa
Ryczałt jest — obok zasad ogólnych, podatku liniowego i karty podatkowej — formą opodatkowania podatkiem dochodowym PIT. Tutaj zapłacimy podatek jako procent od przychodów naszej działalności, jednak bez możliwości odliczania kosztów.
Ten podatek wpłacamy do urzędu skarbowego właściwego ze względu na nasze miejsce zamieszkania. Musimy go uiścić do 20. dnia miesiąca, który nastąpi po rozliczanym okresie (miesiącu bądź kwartale).
Jakie są plusy wyboru ryczałtu?
- Niskie stawki podatku: jego stawki — w zależności od rodzaju prowadzonej działalności — wynoszą od 2% do 17%.
- Uproszczona księgowość: nie musimy prowadzić księgi przychodów i rozchodów, ponieważ do rozliczeń wystarczy nam ewidencja przychodów.
- Możliwość rozliczania podatku za okresy kwartalne: z ryczałtu kwartalnego skorzystamy wyłącznie wtedy, gdy nasze przychody w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyły 200 000 zł.
Jakie są minusy wyboru ryczałtu?
- Nie możemy skorzystać z kwoty wolnej od podatku, która obecnie wynosi 30 000 zł.
- Nie możemy skorzystać z ulgi na dzieci w zeznaniu PIT-28.
- Nie możemy skorzystać ze wspólnego rozliczania z małżonkiem.
- Nie możemy rozliczać kosztów uzyskania przychodów.
- Nie możemy zrezygnować z ryczałtu w ciągu roku.
2. Jakie są plusy i minusy wyboru VAT-u? Biuro rachunkowe z Białegostoku wskazuje, co się zyskuje, a co się traci, zostając VAT-owcem
VAT jest podatkiem od towarów i usług. W większości transakcji podstawowa stawka podatku VAT wynosi 23%. Jest on doliczany do każdej wykonanej usługi bądź sprzedanego towaru.
I tak będąc czynnym podatnikiem VAT-u, musimy regularnie rozliczać ten podatek do 25. dnia miesiąca. Wymaga to składania do urzędu skarbowego co miesiąc (nawet jeśli rozliczamy się kwartalnie) deklaracji JPK_VAT. W przypadku rozliczeń kwartalnych i tak co miesiąc złożymy część ewidencyjną, a co kwartał — deklaracyjną.
Kiedy warto być czynnym podatnikiem VAT-u?
- Gdy planujemy inwestycje, nadwyżka VAT-u naliczona od zakupów zostanie nam zwrócona, a wtedy możemy ją wykorzystać dla naszych celów.
- Gdy nasze zakupy będą opodatkowane stawką 23% VAT-u, a sprzedaż stawką poniżej 23% VAT-u.
- Gdy planujemy sprzedawać przede wszystkim podmiotom, które także są czynnymi podatnikami VAT-u.
Kiedy warto korzystać ze zwolnienia z VAT-u?
- Gdy nie planujemy znacznych inwestycji.
- Gdy przede wszystkim sprzedajemy podmiotom, którzy nie są VAT-owcami, np. w handlu detalicznym.
3. Kto musi zostać VAT-owcem, a komu przysługuje zwolnienie z tego podatku? Biuro rachunkowe z Białegostoku wyjaśnia te kwestie
Niekiedy sprawa jest prosta, bo konieczność zostania czynnym płatnikiem VAT-u wynika wprost z przepisów. Właściwie wyróżniamy tu dwa kryteria, które decydują o zostaniu VAT-owcem.
Jakie dwa kryteria decydują o zostaniu VAT-owcem?
- Pierwszym kryterium jest charakter prowadzonej działalności. Do tej grupy zaliczamy m.in. firmy, które świadczą usługi jubilerskie, prawnicze, sprzedają towary objęte akcyzą lub mają siedzibę poza granicami Polski.
- Drugim kryterium jest wielkość sprzedaży. I tak VAT-owcem musimy zostać, gdy nasza sprzedaż przekroczy 200 000 zł. Jeśli jednak rozpoczęliśmy działalność w trakcie roku podatkowego, wówczas limit ten zostanie ustalony proporcjonalnie do liczby dni według następującego wzoru: limit (200 000 zł) razy liczba dni w ciągu roku, w czasie których prowadzona będzie działalność, podzielone przez łączną liczbę dni w roku podatkowym, za który liczony będzie ten limit.
Do zostania VAT-owcem nie jest jednak zobowiązany każdy przedsiębiorca. Istnieje możliwość zwolnienia z rejestracji do VAT-u. Tutaj także wyróżniamy dwa kryteria, które decydują o tym, kto nie musi zostać VAT-owcem.
Które dwa kryteria umożliwiają zwolnienie z bycia VAT-owcem?
- Limit sprzedaży: jest to zwolnienie podmiotowe, które normuje art. 113 ust. 1 ustawy o VAT. Chodzi tutaj o limit wynoszący 200 000 zł, o którym już wcześniej pisaliśmy.
- Charakter sprzedaży: jest to zwolnienie przedmiotowe, które reguluje m.in. art. 43 ust. 1 ustawy o VAT. Z całego wachlarza usług, którym przysługuje to zwolnienie, wspomnijmy tylko nauczanie języków obcych, usługi ubezpieczeniowe oraz usługi związane ze służbą zdrowia czy psychologią.
Na koniec warto nadmienić, że jeśli przysługuje nam zwolnienie z VAT-u, możemy — lecz nie musimy — z niego skorzystać. Jeśli uznamy, że bardziej opłacalne dla nas będzie pozostanie VAT-owcami, jak najbardziej możemy to uczynić.
4. Ryczał czy VAT? Biuro rachunkowe z Białegostoku wyjaśnia, że podatki te mogą występować równocześnie
Niektórzy przedsiębiorcy stają przed wyborem, czy lepiej będzie wybrać ryczałt, czy może zostać VAT-owcami, tak jakby oba podatki się wzajemnie wykluczały. Nic bardziej mylnego! Otóż — jak już wcześniej wspomnieliśmy — ryczałt i VAT są różnymi podatkami.
Pierwszy z nich jest odmianą podatku dochodowego, drugi zaś podatkiem od towarów i usług. Tym samym nie są one ze sobą połączone i nie ma konieczności wyboru między nimi.
Na jakich zasadach te dwa podatki mogą współistnieć?
- Po pierwsze możemy być ryczałtowcami, którzy są czynnymi podatnikami VAT-u.
- Po drugie możemy prowadzić działalność na ryczałcie i jednocześnie być zwolnieni z VAT-u.
Jak widać, przy zakładaniu firmy nie trzeba się zastanawiać nad tym, czy lepiej jest wybrać ryczałt, czy VAT…
Jak się potoczyła historia kwiaciarki z pierwszego akapitu?
Amelia zapytała księgowego, czy lepiej wybrać ryczałt, czy może VAT. Jednocześnie przedstawiła mu swoje wstępne wyliczenia dotyczące obrotów kwiaciarni.
— W żaden sposób ryczałt nie stoi w sprzeczności z byciem VAT-owcem — rzekł księgowy. — Co najwyżej mogę pani wyliczyć, czy przy tych cenach zakupu i sprzedaży bardziej będzie się opłacało być na ryczałcie z VAT-em, czy może lepiej będzie być na ryczałcie bez VAT-u…
Następnie księgowy dokonał wyliczeń.
— Jeśli więc wybierze pani ryczałt z VAT-em — ciągnął księgowy — to pani zysk wyniesie 4150 zł. Jeśli natomiast wybierze pani sam ryczałt, to zysk będzie na poziomie 3750 zł… Jak widać, bardziej opłacalny w pani wypadku będzie wariant pierwszy, czyli ryczałt plus VAT… Musi pani mieć na uwadze — kontynuował szef biura rachunkowego z Białegostoku — że przy tym wariancie będzie pani sprzedawać kwiaty po cenach wyższych, niż gdy będzie pani zwolniona z VAT-u…
Oczywiście powyższe wyliczenia dotyczą konkretnego przypadku z minionego roku. Jeśli chcemy się przekonać, która forma podatkowa w naszym przypadku będzie najlepsza, warto skontaktować się z biurem rachunkowym „Tributum” z Białegostoku — w jego ofercie znajdują się konsultacje z certyfikowanym doradcą podatkowym.