Jednoosobowa działalność (JDG) czy spółka z o.o.? Biuro rachunkowe „Tributum” z Białegostoku porównuje te dwie formy prowadzenia firmy

Marysia skontaktowała się z biurem rachunkowym z Białegostoku, aby uzyskać poradę w sprawie założenia firmy. Otóż zastanawiała się, czy lepiej jest założyć jednoosobową działalność gospodarczą (JDG), czy może właściwsza będzie spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (spółka z o.o.).

Umówiła się więc z księgowym na rozmowę w jego biurze, na którą przygotowała listę kluczowych pytań. Jak brzmiały te pytania oraz uzyskane odpowiedzi? Czy Marysia wybrała JDG, czy może zdecydowała się na spółkę z o.o.? O tym w dzisiejszym artykule.

1. Biuro rachunkowe z Białegostoku odpowiada na pytanie: Czym w zasadzie są JDG oraz spółka z o.o.?

JDG: jest to najprostsza forma zorganizowanej działalności dochodowej, którą wykonuje się we własnym imieniu, dlatego w każdej nazwie JDG musi pojawić się imię i nazwisko jej założyciela. W świetle prawa JDG to formalny zapis, że konkretny obywatel z krwi i kości zarejestrował swoją działalność.

Spółka z o.o.: jest to najczęściej wybierana forma prowadzenia działalności opartej o kodeks spółek handlowych. Mówiąc krótko, gdy rejestrujemy tę spółkę, poniekąd powołujemy do istnienia nową osobę, która co prawda istnieje tylko na papierze, ale w świetle prawa jest pełnoprawnym obywatelem.

2. Biuro rachunkowe z Białegostoku odpowiada na pytanie: Jak wygląda odpowiedzialność za problemy prawne i finansowe w JDG oraz spółce z o.o.?

JDG: na przedsiębiorcy spoczywa pełna odpowiedzialność prawna i finansowa za prowadzoną działalność. Oznacza to, że ewentualni wierzyciele będą dochodzić swoich praw bezpośrednio z naszego majątku.
Spółka z o.o.: największą zaletą tej formy działalności jest to, że nie odpowiadamy za potencjalne roszczenia finansowe, ale pełną odpowiedzialność i ryzyko ponosi wyłącznie spółka, i to jedynie do wysokości kapitału zakładowego. Tym samym nasz osobisty majątek jest bezpieczny.

3. Księgowy z Białegostoku odpowiada na pytanie: Jaki jest koszt założenia JDG oraz spółki z o.o.?

JDG: można ją zarejestrować bezpłatnie w ciągu jednego dnia, online lub tradycyjnie. Wystarczy złożyć wpis do CEIDG oraz zgłoszenie do ZUS-u i ewentualnie — jako podatnik VAT-u — do skarbówki.

Spółka z o.o.: ponosi się koszt wpisu do KRS-u (500 zł tradycyjnie, 250 zł przy rejestracji online) oraz do Monitora Sądowego i Gospodarczego (100 zł). Łącznie koszty zamykają się w 600 zł plus opłacenie notariusza przy rejestracji tradycyjnej oraz w 350 zł przy rejestracji online za pośrednictwem portalu Ministerstwa Sprawiedliwości S24. Tutaj kapitał zakładowy wynosi 5000 zł.

4. Księgowy z Białegostoku odpowiada na pytanie: Jaka forma księgowości jest przewidziana dla JDG oraz spółki z o.o.?

JDG: nie ma obowiązku prowadzenia pełnej księgowości, czyli ksiąg handlowych. Wystarczy uproszczona księgowość, najczęściej w postaci ewidencji przychodów, gdy rozliczamy się na ryczałcie, lub ksiąg przychodów i rozchodów. Tym samym comiesięczna obsługa księgowa przez biuro wychodzi taniej niż obsługa spółki.

Spółka z o.o.: obowiązkowo trzeba prowadzić pełną księgowość, czyli księgi handlowe, których obsługa jest droższa. Tutaj nie można dowolnie przelewać pieniędzy między kontami, gdyż każda złotówka musi znaleźć odzwierciedlenie w rejestrach. Dzięki temu jest możliwe wykrycie „dziur finansowych”, przez które wycieka gotówka.

5. Księgowy z Białegostoku odpowiada na pytanie: Jak wygląda przepływ pieniężny w JDG oraz w spółce z o.o.?

JDG: można swobodnie dysponować gotówką, bo pieniądze należą do nas, a nie tylko do działalności gospodarczej. Oprócz tego w zasadzie nie trzeba zakładać konta firmowego, bo wystarczy osobiste.

Spółka z o.o.: nawet jeśli posiadamy 100% udziałów, to majątek spółki nie jest naszym majątkiem. Tym samym przedsiębiorca nie może swobodnie dysponować gotówką. Oprócz tego co roku trzeba złożyć sprawozdanie finansowe. Jednak spółka jest uznawana za bardziej prestiżową formę działalności i można ją sprzedać.

6. Księgowy z Białegostoku odpowiada na pytanie: Jak wygląda kwestia wspólników w JDG oraz w spółce z o.o.?

JDG: prowadząc tę formę działalności, nie można dodać wspólników i podzielić udziałów pomiędzy nich. Co najwyżej można dołączyć do spółki cywilnej.

Spółka z o.o.: już na etapie jej rejestracji można podzielić udziały pomiędzy wspólników. Oprócz tego można włączyć do firmy inwestora, kapitał zalążkowy lub fundusz inwestycyjny. Chociaż idea spółki zakłada wspólników, to można ją założyć w pojedynkę. Wtedy będzie się jedynym członkiem zarządu i jej prezesem, powołanym przez zgromadzenie wspólników, w tym przypadku będzie to zgromadzenie jednoosobowe…

7. Biuro rachunkowe z Białegostoku odpowiada na pytanie: Jaki podatek dochodowy zapłaci JDG, a jaki spółka z o.o.?

JDG: przedsiębiorca zapłaci podatek PIT zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych. I tak wyniesie on 19% na podatku liniowym, 12% na zasadach ogólnych oraz od 2% do 17% w zależności od rodzaju działalności na ryczałcie.

Spółka z o.o.: przedsiębiorca zapłaci podatek CIT zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych. I tak CIT wyniesie 9%, jeśli przychód spółki nie przekracza 2 mln euro w ciągu roku. Oprócz tego, gdy wypłacimy zyski w formie dywidendy, dodatkowo zapłacimy od pozostałej kwoty podatek PIT wynoszący 19%.

8. Biuro rachunkowe z Białegostoku odpowiada na pytanie: Ile wyniosą składki ZUS dla JDG oraz spółki z o.o.?

JDG: zła wiadomość jest taka, że trzeba opłacać składki ZUS. Dobra jest natomiast taka, że przedsiębiorcy przysługuje szereg preferencji, takich jak: ulga na start, preferencyjny mały ZUS oraz mały ZUS plus.

Spółka z o.o.: jeśli przedsiębiorca ma przynajmniej jednego wspólnika i jego udziały wynoszą nie więcej niż 90%, to nie ma obowiązku opłacania składek ZUS. Oprócz tego właścicielowi spółki nie przysługują preferencyjne stawki ZUS, jak ma to miejsce w przypadku jednoosobowych działalności gospodarczych.

Podsumowanie: biuro rachunkowe z Białegostoku wyjaśnia, czy lepsza jest jednoosobowa działalność gospodarcza, czy może spółka z ograniczoną odpowiedzialnością

JDG czy spółka z o.o.? Szukając odpowiedzi na to pytanie, Marysia spotkała się z księgowym, któremu zadała serię pytań.

Czego Marysia dowiedziała się od księgowego?

Po pierwsze, że JDG to w zasadzie ona sama, a spółka z o.o. to odrębna osoba, z tym że na papierze.
Po drugie, że w przypadku roszczeń finansowych JDG pokryje je z własnego majątku, a spółka ze swojego kapitału.
Po trzecie, że koszt założenia JDG wynosi 0 zł, a spółki 350 zł przy rejestracji online.
Po czwarte, że w przypadku JDG można skorzystać z uproszczonych form księgowych, a w przypadku spółki trzeba posiłkować się księgami handlowymi.
Po piąte, że w JDG można swobodnie dysponować gotówką firmy, a w spółce już nie ma takiej swobody.
Po szóste, że do JDG nie można włączać wspólników, a do spółki jak najbardziej, łącznie z inwestorami.
Po siódme, że w JDG zapłaci podatek PIT wynoszący od 2% do 19%, a w spółce uiści podatek CIT wynoszący 9% oraz od pozostałej kwoty PIT wynoszący 19%.
Po ósme, że w JDG będzie musiała płacić ZUS, a w spółce ze wspólnikiem będzie z niego zwolniona.

W ten oto sposób biuro rachunkowe „Tributum” z Białegostoku pomogło Marysi podjąć decyzję, że w jej konkretnym przypadku najlepsza będzie jednoosobowa działalność gospodarcza.