Miejsce spotkania: biuro rachunkowe w Białymstoku. Cel spotkania: poznanie miesięcznych kosztów prowadzenia jednoosobowej działalności gospodarczej (JDG). Uczestnicy spotkania: księgowy oraz przyszły przedsiębiorca. Godzina spotkania: po 22.00…

— Co pana do mnie sprowadza? — zapytał księgowy, odrywając się od pracy przy biurku.

— Chciałem założyć firmę — rzekł Kamil — ale zanim to zrobię, musze wiedzieć, ile wyniosą miesięczne koszty jej utrzymania… Mam do pana cztery pytania i proszę o konkretne odpowiedzi…

Ile wynosi stały koszt prowadzenia JDG? O tym za chwilę. Najpierw udzielimy odpowiedzi na pytania przyszłego przedsiębiorcy…

1.     Ile kosztuje rejestracja JDG oraz jej księgowość? Biuro rachunkowe z Białegostoku wyjaśnia, od czego zależy cennik księgowej

Zacznijmy od tego, że założenie JDG jest całkowicie darmowe. Przedsiębiorca nie ponosi żadnych kosztów urzędowych, często również może liczyć na bezpłatną pomoc biura księgowego przy rejestracji działalności.

Natomiast księgowość JDG wynosi od 60 do 1200 zł netto lub więcej. Zasadniczo na ostateczną cenę mają wpływ: przyjęta forma rozliczeń księgowych, liczba zapisów księgowych w miesiącu czy zatrudnionych pracowników. Ten temat szczegółowo opisaliśmy w artykule zatytułowanym „Ile kosztuje obsługa firmy przez biuro rachunkowe w Białymstoku?”.

2.     Ile wynosi podatek dochodowy dla JDG? Biuro rachunkowe z Białegostoku wskazuje, ile wynosi zaliczka na podatek dochodowy, czyli PIT

Do najważniejszych stałych kosztów prowadzenia JDG w Polsce należą: podatek dochodowy, składki na ubezpieczenie społeczne oraz zdrowotne. Zasadniczo ich wysokość zależy od wysokości osiąganych dochodów oraz wybranej formy opodatkowania.

Zacznijmy od wysokości podatku dochodowego…

Ile wynosi zaliczka na podatek dochodowy, czyli PIT?

• Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Stawki ryczałtu wynoszą — w zależności od branży w której działamy — od 2 do 17%. Natomiast należność jest rozliczana od przychodu, a nie od dochodu, jak ma to miejsce w przypadku kolejnych form. Warto nadmienić, że nie każda działalność kwalifikuje się do skorzystania z tej formy podatkowej.
• Rozliczenie na zasadach ogólnych, czyli skala podatkowa. Tutaj obowiązują dwie stawki podatku: 12% dla dochodu do 120 000 zł oraz 32% dla dochodu przekraczającego 120 000 zł. Kwota wolna od podatku wynosi 30 000 zł.
• Podatek liniowy. Niezależnie od wysokości dochodu przedsiębiorca zawsze zapłaci 19% podatku. Ta forma opodatkowania świetnie sprawdzi się przy wysokich kosztach oraz dochodach działalności gospodarczej.

3.     Ile wynoszą składki na ubezpieczenie zdrowotne i społeczne? Biuro rachunkowe z Białegostoku wyjaśnia, jakie są ulgi w składkach społecznych ZUS

Zusowskie składki to kolejny stały koszt JDG. Chociaż składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne są obowiązkowe, poniekąd możemy wpłynąć na ich wysokość. Zacznijmy od składki zdrowotnej, która bezpośrednio zależy od wybranej formy opodatkowania.

Ile wynosi składka zdrowotna w JDG?

• Przy ryczałcie jej wysokość zależy od wysokości osiągniętego przychodu w danym roku. I tak przy przychodzie rocznym do 60 000 zł składka zdrowotna wyniesie 461,66 zł. Przy przychodzie wahającym się między 60 000 a 300 000 zł ta składka wyniesie 769,43 zł. Z kolei, jeśli przychód przekroczy 300 000 zł, składka osiągnie 1384,97 zł.
• Przy rozliczeniu na zasadach ogólnych składka zdrowotna osiągnie 9% dochodu.
• Przy podatku liniowym składka zdrowotna wyniesie 4,9% dochodu.

Teraz przejdźmy do składek społecznych. Jest tutaj pewien wytrych. Otóż możemy skorzystać z ulgi na start, która pozwoli nam przez pierwsze 6 miesięcy nie płacić składek społecznych do ZUS-u. Jeśli jednak nie założymy działalności gospodarczej pierwszego dnia miesiąca, ale przykładowo drugiego, to ulga na start ulegnie wydłużeniu do 7 pierwszych miesięcy prowadzenia działalności gospodarczej.

Ile wynoszą ulgi w składkach społecznych?

• Ulga na start: z jej pomocą przez pierwsze 6, a w zasadzie 7, miesięcy nie zapłacimy składek społecznych do ZUS-u.
• ZUS preferencyjny: przez kolejne 24 miesiące zapłacimy obniżone składki: 442,90 zł (jeśli opłacimy składkę chorobową) oraz 408,60 zł (jeśli nie opłacimy składki chorobowej).
• Duży ZUS: dopiero po wspomnianym okresie będziemy musieli płacić duży ZUS, który wynosi: 1646,47 zł (bez ubezpieczenia chorobowego) oraz 1773,96 zł (z ubezpieczeniem chorobowym).

4.     Jakie jeszcze koszty poniesie prowadzący JDG? Biuro rachunkowe z Białegostoku podpowiada, z jakimi jeszcze wydatkami musi się liczyć przedsiębiorca

Jakie inne koszty działalności gospodarczej poniesiemy?

• Marketing i reklama. Dawniej wystarczyło zaoferować świetny produkt lub usługę, aby zdobyć klientów, teraz zaś bez skutecznej promocji nie ma szans na szybki rozwój nowej firmy.
• Uzyskanie zezwoleń lub koncesji. W niektórych branżach, takich jak taxi czy sprzedaż alkoholu, jest wymagane odpłatne uzyskanie specjalnych pozwoleń.
• Ubezpieczenie OC zawodowe. Zależy ono od wysokości polisy i rodzaju prowadzonej działalności.
• Ubezpieczenie od utraty dochodu. Dzięki niemu otrzymamy dochody w czasie, gdy nie będziemy mogli pracować, na przykład z powodu pobytu w szpitalu.
• Duże koszty na start. Niektóre działalności wymagają znacznych sum na początkowe inwestycje związane z zakupem wyposażenia, zatrudnieniem pracowników czy wynajmem lokalu.
• Usługi prawnika. Zwracając się do niego, otrzymamy pomoc w przygotowaniu umowy z kontrahentem, a jeśli działamy online, to także w przygotowaniu regulaminu sklepu internetowego czy przygotowaniu klauzuli RODO.
• Sprzęt biurowy. Przydadzą nam się: biurko, fotel, laptop czy materiały biurowe…

Podsumowanie: jakie są stałe koszty prowadzenia JDG? Biuro rachunkowe z Białegostoku wyjaśnia, jak zakończyła się wizyta Kamila

Chcąc odpowiedzieć na powyższe pytanie, powróćmy do historii Kamila z pierwszego akapitu. Otóż księgowy wyjaśnił mu, ile w jego przypadku wyniosą stałe koszty prowadzenia jednoosobowej działalności gospodarczej.

Jakie stałe koszty poniesie Kamil, gdy skorzysta z ulgi na start, a jego przychód lub dochód wyniosą 100 000 zł w ciągu roku?

• Jeśli Kamil wybierze ryczałt, przy stawce 12% podatek dochodowy wyniesie 11 632 zł, składka zdrowotna — 9233,16 zł, a średnia miesięczna (podatek plus ZUS) — 1668 zł.
• Jeśli Kamil wybierze skalę podatkową, podatek dochodowy wyniesie 8400 zł, składka zdrowotna — 9000 zł, a średnia miesięczna (podatek plus ZUS) — 1450 zł.
• Jeśli Kamil wybierze podatek liniowy, podatek dochodowy wyniesie 18 069 zł, składka zdrowotna — 4899,96 zł, a średnia miesięczna (podatek plus ZUS) — 1914 zł.

— Chyba wybiorę skalę podatkową, bo wychodzi najkorzystniej, tym bardziej że będę miał faktury kosztowe…

— Dobry wybór! — wtórował mu księgowy.

— Jak jeszcze mogę zmniejszyć stałe koszty?

Księgowy się zamyślił, a następnie z uśmiechem na ustach odrzekł:

— Sądzę, że najlepszym sposobem na to będzie wynajęcie biura rachunkowego „Tributum” z Białegostoku, które zadba o to, aby wszystko było rozliczane rzetelnie i na czas, a wtedy nie otrzyma pan mandatów karnoskarbowych i cały przepływ gotówki będzie pod kontrolą…