Kacper skontaktował się biurem rachunkowym z Białegostoku, aby pomogło mu założyć jednoosobową działalność gospodarczą, a mianowicie agencję reklamową. Gdy tylko spotkał się z księgowym, ten odpowiedział na 5 kluczowych pytań, jakie zadał młody przedsiębiorca. Oto jak brzmiały te pytania i odpowiedzi księgowego…

1.     Biuro rachunkowe z Białegostoku odpowiada na pytanie: „Jakie są wady i zalety jednoosobowej działalności gospodarczej (JDG)?”

Jakie są minusy JDG?

• Właścicielem i zarazem szefem JDG jest osoba fizyczna, co oznacza w praktyce, że za ewentualne zobowiązania finansowe odpowiada ona całym majątkiem, zarówno firmowym, jak i osobistym.
• W początkowym okresie rozwoju firmy ogrom obowiązków, które spoczywają na przedsiębiorcy, może doprowadzić do kumulacji stresu i wypalenia.

Jakie są plusy JDG?

• Początkowo, jeśli działalność ma charakter nieregularny, a jej przychody miesięczne nie przekraczają 75% minimalnego wynagrodzenia, można ją prowadzić jako działalność nierejestrowaną, czyli nie trzeba od razu zakładać firmy.
• Jeśli przedsiębiorca zdecyduje się na rejestrację JDG, może to zrobić w ciągu jednego dnia w urzędzie gminy lub online za pośrednictwem portalu CEiDG.
• Przedsiębiorca ponosi niski koszt założenia i prowadzenia firmy, bez konieczności wnoszenia kapitału zakładowego.
• Przedsiębiorca oszczędza czas i pieniądze za sprawą uproszczonych form księgowości.

2.     Biuro rachunkowe z Białegostoku odpowiada na pytanie: „Jakie kategorie kosztów poniesie JDG?”

Jakie obciążenia finansowe poniesie JDG?

• Podatki: VAT i podatek dochodowy, którego wysokość zależy od wyboru formy opodatkowania.
• Składki ZUS: obejmują składki na ubezpieczenie zdrowotne i społeczne, np. chorobowe, wypadkowe, emerytalne czy rentowe.
• Nowy przedsiębiorca może skorzystać ze zniżek: ulga na start, preferencyjne składki ZUS czy mały ZUS plus.
• Księgowość: jej koszt zależy od jakości usług, liczby księgowanych dokumentów i zakresu operacji księgowych.
• Ubezpieczenie: ubezpieczenie majątku i polisa OC dla firmy.
• Marketing i reklama: witryna internetowa, blog firmowy czy reklama w Internecie oraz druk materiałów promocyjnych.
• Koszty operacyjne: wynajem biura, jego wyposażenie, a także opłaty za media.
• Użytkowanie samochodu: paliwo, opłaty serwisowe czy leasing.
• Sprzęt biurowy: laptop, komputer i drukarka.
• Pozostałe: szkolenia i kursy, opłaty za licencje czy oprogramowanie, jak również za prowadzenie firmowego konta w banku i inne.

3.     Biuro rachunkowe z Białegostoku odpowiada na pytanie: „Którą formę opodatkowania wybrać?”

Trudno udzielić jednoznacznej odpowiedzi na powyższe pytanie, gdyż zależy ona od indywidualnej sytuacji przedsiębiorcy. Co najwyżej możemy wyjaśnić, czym się charakteryzują poszczególne formy opodatkowania.

Czym się charakteryzuje ryczałt od przychodów ewidencjonowanych?

• Jest to forma opodatkowania, w której podatek jest naliczany od przychodów, a nie od dochodów, co jest korzystne dla firm z niższymi kosztami działalności.
• Stawki ryczałtu wynoszą od 2 do 17%, w zależności od rodzaju działalności, dzięki czemu można skorzystać z niższych stawek podatkowych.
• Ograniczeniem tej formy jest brak możliwości odliczenia kosztów uzyskania przychodów oraz skorzystania z niej przez niektóre rodzaje działalności.

Czym się charakteryzują zasady ogólne (skala podatkowa)?

• Dochód jest tu opodatkowany według progresywnej skali podatkowej: 12% dla dochodów do 120 000 zł rocznie oraz 32% dla dochodów powyżej wspomnianej kwoty.
• Ta forma jest korzystana dla osób, które mają niższe dochody, ponieważ mogą skorzystać z ulg podatkowych i odliczeń.
• Umożliwia ona skorzystanie z kwoty wolnej od podatku (30 000 zł w skali roku), ze wszystkich ulg podatkowych oraz wspólnego rozliczania ze współmałżonkiem.

Czym się charakteryzuje podatek liniowy?

• Chociaż ta forma nie daje możliwości skorzystania z niektórych ulg, to wydaje się korzystna przy wyższych dochodach, gdyż dochód jest opodatkowany jednolitą stawką wynoszącą 19%.
• Wadą tej formy jest brak możliwości rozliczania się ze współmałżonkiem oraz brak kwoty wolnej od podatku.

4.     Biuro rachunkowe z Białegostoku odpowiada na pytanie: „Jakie są formy księgowości JDG?”

Teraz wyjaśnimy, czym się charakteryzują ewidencja przychodów oraz podatkowa księga przychodów i rozchodów (KPiR).

Czym się charakteryzuje ewidencja przychodów?

• To uproszczona forma księgowości, przeznaczona dla przedsiębiorców rozliczających się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.
• Ewidencjonowane są tylko przychody, ponieważ przedsiębiorca nie może odliczać kosztów uzyskania przychodu.
• Każdy przychód powinien być wpisany na bieżąco, na postawie dowodu księgowego (np. faktura), a na koniec miesiąca powinno nastąpić podsumowanie przychodów oraz obliczenie należnego podatku.

Czym się charakteryzuje KPiR?

• Jest przeznaczona dla przedsiębiorców, którzy rozliczają się na zasadach ogólnych lub podatkiem liniowym.
• Umożliwia rejestrowanie zarówno przychodów, jak i kosztów związanych z działalnością.
• Każda operacja gospodarcza powinna zostać zarejestrowana rzetelnie i w porządku chronologicznym na podstawie dowodów księgowych, a na koniec każdego miesiąca należy podsumować przychody i koszty oraz ustalić dochód.

5.     Biuro rachunkowe z Białegostoku odpowiada na pytanie: „Jakie są najczęstsze błędy przy zakładaniu JDG?”

Jakie błędy popełniają przedsiębiorcy, zakładając JDG?

• Rejestracja firmy pierwszego dnia miesiąca. Ulga na start obejmuje 6 pełnych miesięcy kalendarzowych. Jeśli chce się zyskać dodatkowy ulgowy miesiąc, wystarczy zarejestrować firmę w ciągu miesiąca, najlepiej drugiego dnia. Wtedy ulga będzie obowiązywać przez 7 miesięcy, a nie przez 6.
• Niezarejestrowanie się do VAT pomimo tego obowiązku. Większość nowych przedsiębiorców stoi przed wyborem, czy być VAT-owcem, czy nie. Decydując się na VAT, swoje przychody netto ze sprzedaży produktów i usług powiększa się o podatek VAT, który w podstawowym wymiarze wynosi 23%. Tutaj można odliczyć VAT od kosztów prowadzenia działalności. Z kolei przedsiębiorca zwolniony z VAT-u zarówno nie dolicza tego podatku do swojej sprzedaży, jak i nie odlicza go od firmowych kosztów. Jednak niektóre rodzaje działalności muszą zarejestrować się do VAT-u, i to bez względu na wysokość ich przychodu. W przeciwnym razie narażają się na bliskie spotkanie trzeciego stopnia z urzędem skarbowym i poniesienie kar finansowych.
• Brak wiedzy o dotacjach. Oto najważniejsze źródła dofinansowania dla firm: dofinansowanie z urzędu pracy (jednorazowe dofinansowanie z powiatowego urzędu pracy), programy unijne (np. program operacyjny „Polska Wschodnia” czy program operacyjny „Inteligentny Rozwój”), dotacje z programów krajowych (np. „Program Rozwoju Obszarów Wiejskich” lub program operacyjny „Polska Cyfrowa”), kredyty preferencyjne (kredyty bankowe o niższym oprocentowaniu i dłuższym okresie spłaty) oraz wsparcie z lokalnych funduszy pożyczkowych i poręczeniowych.

Podsumowanie: co warto wiedzieć przed założeniem JDG?

Powróćmy do historii Kacpra z pierwszego akapitu. Otóż młody przedsiębiorca skontaktował się z księgowym i zadał mu pięć powyższych pytań, na które uzyskał wyczerpujące odpowiedzi. Te porady sprawiły, że Kacper wybrał najlepszą dla siebie formę opodatkowania, a mianowicie ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, a także zrezygnował z bycia VAT-owcem. Następnie biuro rachunkowe „Tributum” z Białegostoku pomogło mu założyć JDG w jeden dzień. Oprócz tego zadbało o to, aby w formularzu CEiDG nie pojawiły się jego prywatne dane, jak również zasugerowało usługi biura wirtualnego, co uchroniło jego prywatność oraz pozwoliło zbudować profesjonalny wizerunek.